会计基础工作实地考核是会计基础工作合格单位创建活动的重要步骤和关键环节。为了明确考核工作流程，细化考核工作组职责，严肃工作纪律，规范实地考核工作，我们编制了《会计基础工作实地考核规程》。本规程适用于市考核办考核工作组对市级部门（单位）进行实地考核。县市区、市级部门（单位）考核工作参照执行本规程。
??? 一、实地考核工作目标、任务
考核工作组通过召开座谈会、查阅资料、考核打分、交换意见等方式，按照规范的流程，统一的标准，开展实地考核工作，发表考核结论，提交考核报告，为认定会计基础工
作规范化等次提供依据。
? ??二、考核及抽查范围
（一）考核范围：市级部门（单位）及市级部门（单位）
所属单位中申报优秀等次的单位；
（二）抽查范围：市级部门所属单位申报备案合格等次的单位。县市区财政部门申报备案合格等次的单位。
抽查方式的确定：
考核工作组在对部门（单位）创建活动进行总体评估基础上，结合被考核单位资料的完整性、真实性，程序的规范性，申报等次客观性等情况，确定抽查范围。
抽查比例的确定：
市级部门（单位）所属单位申报合格等次少于5家的，抽查单位不少于1家；
市级部门（单位）所属单位申报合格等次5-8家，抽查单位不少于2家；
市级部门（单位）所属单位申报合格等次多于8家，抽查单位比例不低于20%。
县市区申报备案合格等次单位的，选取若干实行二级核算或三级核算的单位进行抽查，抽查对象所覆盖的合格等次单位数不低于报备合格等次单位总数的5%。
? 考核工作组确定考核单位后，在实地考核过程中，发现被考核部门（单位）创建活动不扎实，考核认定程序不规范，整体会计基础工作规范化程度较差，或者提供资料不完整，申报结论不客观等现象比较突出时，考核工作组可追加抽查单位。
??? 三、考核内容
会计机构设置及会计人员配备，会计核算，会计监督，内部会计管理制度建设，会计电算化运用等方面。
??? 四、考核步骤方法
考核工作组在调阅申报资料，听取情况汇报的基础上，对被考核单位创建活动进行整体评估，制定考核方案，明确工作重点；实地查阅凭证、账簿、报表，检查制度体系健全情况，根据标准考核打分，发表考核结论；与被考核单位交换意见，撰写并提交考核报告。
考核工作流程：
（一）工作衔接。考核工作组接受实地考核任务，与被考核单位约定进点时间，告知须准备的相关资料及其他需要说明的事项，初步制定实地考核工作方案，送达“会计基础工作考核通知书”（进点前3日）。
（二）召开座谈会。进驻考核点，听取被考核单位工作汇报，通报实地考核工作计划安排。
查阅有关资料，核对资料目录，检查资料完整性，完善实地考核工作方案，并上报会计基础工作合格单位创建活动领导小组办公室。
实地考核工作方案主要包括：单位基本情况，创建活动开展情况，创建活动开展情况的总体评估，实地考核工作总体安排，考核及抽查单位，考核人员需求及分工等内容。
（三）实地考核。依据《陕西省会计基础工作规范化考核标准》，开展实地考核，查阅凭证、账簿、报表等会计资料，检查相关法律法规及财务会计制度执行情况，逐项量化评分，编制工作底稿，汇集有关问题，初步提出考核结论。
考核工作组副组长组织实地考核工作。考核人员的具体分工，由副组长根据考核项目的专业技术要求和考核人员的专业技术能力确定。依照《陕西省会计基础工作规范化考核标准》的考核内容，副组长负责1～18、87、92、94～100项的考核，考核人员负责19～86、88、89、90、91、93项的考核。
（四）讨论研究。完成实地考核工作或阶段性考核任务后，集中整理考核资料，梳理相关问题，展开组内讨论，形成基本结论，撰写《会计基础工作考核报告》。考核报告及工作底稿，由副组长审核签字，并经组长复核确认。
? （五）与被考核单位交换意见。考核工作组组长主持，与被考核单位进行座谈，听取被考核单位意见说明，修改完善《会计基础工作考核报告》。
（六）上报材料。实地考核工作完成后，考核工作组按照规定的制式和装订要求，整理装订“会计基础工作实地考核汇总材料”，上报领导小组办公室。
考核工作组应当注重搜集被考核单位在会计基础工作规范化方面的经验和做法（文字、影像材料），上报领导小组办公室。
（七）集中评议。考核工作组组长参与领导小组办公室办公会议，汇报考核情况，评议考核等次。
五、考核工作组岗位职责
考核领导小组办公室负责对考核工作组的人员配备。考核工作组一般设组长1名，副组长1名，考核人员２～6名。
（一）组长岗位职责：全面负责本组实地考核工作。具体负责实地考核进点前的工作衔接，审核并签署实地考核工作方案，复核工作底稿及考核报告，审定考核过程中的重要问题，控制考核质量。
（二）副组长岗位职责：具体负责组织实施实地考核工作。拟定实地考核工作方案，控制工作进度，审核工作底稿，主持集体讨论，解释有关政策，对组内成员进行考勤。重要问题向考核工作组长汇报。
（三）考核人员岗位职责：考核人员按分工完成工作任务，填制工作底稿，对具体考核内容发表意见，
（四）组内沟通与重大事项确定：对于实地考核工作中遇到的问题，由副组长召集考核人员进行讨论研究，如果意见一致，由副组长决定并向组长报告；如果意见存在分歧或属于重大问题，应请示组长审定，必要时由组长请示领导小组办公室。
六、工作底稿填制和考核报告撰写要求
会计基础工作考核工作底稿、考核报告及相关材料，应当按照统一要求进行整理上报，具体格式见附件。
质量要求：考核人员应当按照考核标准，分类填制“会计基础工作考核工作底稿”，做到事实清楚，证据确凿，结论适当，编制、审核、复核，责任清楚，签字齐全。
完整性要求：应按照考核标准，全面关注，不得遗漏。检查事项证据与得分，证据与结论，单位整体结论与抽查所属单位结论，应相互支持，资料链完整。与自评（申报）结论差异较大的项目，要作出说明，并提供证据支持。
规范性要求：考核工作底稿应当按照统一的格式填写，要求内容完整，记录简洁清楚，项目归集合理，编码连续，标示一致，并与考核评分表相衔接。
七、考核工作纪律
考核工作组要严格按照党风廉政建设的有关规定和《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》的有关要求开展实地考核工作。
